在日常工作中，很多公司為了節(jié)省人力成本都會選擇按照最低工資給員工繳納社保，公積金也是少交或者不交，這種做法真的合規(guī)嗎？
1 社保和公積金基數(shù)不一致合法嗎？
大家需要注意一件事，公積金繳存的上限和繳存跟社保繳費(fèi)比例是不一致的。
大部分地區(qū)的社保繳費(fèi)基數(shù)上下限是以當(dāng)?shù)厣缙焦べY的300%和60%之間進(jìn)行核定。
但是住房公積金繳存的上限是按照職工月社平工資的3倍，比例在5%-12%之間。公積金繳費(fèi)基數(shù)下限與最低工資、最低生活保障費(fèi)相關(guān)，大部分地區(qū)以最低工資為繳存下限的基準(zhǔn)。
由于社保和公積金的繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算方法不同，企業(yè)在實(shí)際操作中往往會選擇調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)，以控制人力成本。雖然在很多情況下，兩者較為一致，但也有企業(yè)為了降低成本而故意設(shè)置不同的繳費(fèi)基數(shù)。
那么這種不一致的情形，會產(chǎn)生什么影響嗎？
社保和公積金是每個國家都非常重要的社會保障制度，涉及到每個職工的權(quán)益和福利。然而，由于各自機(jī)構(gòu)的獨(dú)立運(yùn)作和管理，導(dǎo)致了社保和公積金的基數(shù)核定和征收存在一些不一致的情況。
目前，社保和公積金的基數(shù)核定由各自的主管部門負(fù)責(zé)，并且征繳責(zé)任統(tǒng)一由稅務(wù)局承擔(dān)。這種分散的管理方式，導(dǎo)致了社保和公積金的基數(shù)在實(shí)際應(yīng)用中存在一些不一致的情況。
雖然各部門之間有信息共享，但是彼此并不相互隸屬，也沒有協(xié)調(diào)一致的工作機(jī)制。
但從長遠(yuǎn)發(fā)展和合規(guī)管理的角度來看，社保和公積金的基數(shù)應(yīng)當(dāng)規(guī)范一致。
2 社保和工資不一致是否合法？
首先我們必須糾正一個誤區(qū)，即最低工資≠社保繳費(fèi)。比如說，北京2023年的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2320元，而最低社保繳費(fèi)下限為5869元，兩者是不一樣的！
根據(jù)《關(guān)于規(guī)范社會保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)有關(guān)問題的通知》（勞社險(xiǎn)中心函【2006】60號）文件的規(guī)定：
職工的社保繳費(fèi)基數(shù)一般是按職工上一年度月平均工資（或個人上月工資）來確定，職工工資越高，社保繳費(fèi)基數(shù)就會越高。
所以，社保按照當(dāng)?shù)刈畹屠U費(fèi)基數(shù)進(jìn)行繳納是不合法的，員工社保繳費(fèi)基數(shù)需要按照員工上一年度平均工資來確定。
如果企業(yè)按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳納社保，是否可以要求補(bǔ)償呢？
一、應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
1、深圳市
指引中明確：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，勞動者應(yīng)當(dāng)依法要求用人單位繳納，用人單位在勞動者要求之日起一個月內(nèi)未按規(guī)定繳納的，勞動者有權(quán)提出解除勞動合同，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，但經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)闹Ц赌晗迲?yīng)從2008年1月1日起計(jì)算。
2、天津市
天津市高級人民法院在關(guān)于印發(fā)《天津法院勞動爭議案件審理指南》的通知明確表示：社保費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)不符合法律規(guī)定的，只要單位有過錯的，需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
二、不應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金
1、北京市
該通知中表示：
（1）用人單位過錯未為勞動者建立社保賬戶或雖建立了社保賬戶但繳納險(xiǎn)種不全情形的，勞動者提出解除勞動合同并主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模?strong>一般應(yīng)予支持。
（2）用人單位已為勞動者建立社保賬戶且險(xiǎn)種齊全，但存在繳納年限不足、繳費(fèi)基數(shù)低等問題的，勞動者主張解除勞動合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模?strong>一般不予支持；勞動者的社保權(quán)益可通過用人單位補(bǔ)繳或社保管理部門強(qiáng)制征繳的方式實(shí)現(xiàn)。
2、浙江省
浙江省勞動爭議仲裁委員會關(guān)于印發(fā)《關(guān)于勞動爭議案件處理若干問題的指導(dǎo)意見（試行）》的通知：
勞動者以用人單位未足額繳納或已經(jīng)征收部門審批的欠繳社會保險(xiǎn)費(fèi)為由，請求解除勞動合同并要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，不予支持。
所以，對于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)膯栴}，各省市的執(zhí)行情況不同，建議咨詢當(dāng)?shù)厝松绮块T。
3 社保、工資和個稅必須在同一地嗎？
一般來說，工資的發(fā)放地和社保的繳納地應(yīng)當(dāng)是一致的，如果不一致的話，很有可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為公司有問題。
那么問題來了，如果總公司想要調(diào)配員工到異地分公司任職，但是該員工要求社保還在總公司繳納，于是就會產(chǎn)生總公司交社保，分公司發(fā)工資的情況，那么應(yīng)該如何處理呢？
我們在總公司賬務(wù)上可以把這部分社保作為其他應(yīng)收款掛賬，分公司可以憑工資表、總公司提供的內(nèi)部證據(jù)等作為稅前扣除依據(jù)。
最重要的一點(diǎn)，要留存相關(guān)的證明材料：如企業(yè)調(diào)配協(xié)議，按協(xié)議發(fā)放薪酬，有簽名文件等等！
4 社保掛靠可以嗎？
不可以！
自2022年3月18日開始實(shí)施的《社會保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》中就明確規(guī)定：社保掛靠，違法！
第三十二條 用人單位、個人有下列行為之一，以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險(xiǎn)待遇的，按照《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》第八十八條的規(guī)定處理：
（一）通過虛構(gòu)個人信息、勞動關(guān)系，使用偽造、變造或者盜用他人可用于證明身份的證件，提供虛假證明材料等手段虛構(gòu)社會保險(xiǎn)參保條件、違規(guī)補(bǔ)繳，騙取社會保險(xiǎn)待遇的；
2023年1月，人社部發(fā)布了《社會保險(xiǎn)基金監(jiān)督舉報(bào)工作管理辦法》，并于2023年5月1日起施行。其中有一條也規(guī)定：人社部再次明確社保代繳違法，且舉報(bào)最高獎勵10萬元。
這意味著5月1日以后，“社保掛靠代繳”面對的不僅僅是監(jiān)察稽核，也有可能被社會公眾舉報(bào)。
而且掛靠社保，個人也會承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，受到影響：
1、個人征信受影響
《社會保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信人名單管理暫行辦法》明確規(guī)定，以欺詐、偽造證明材料等手段違規(guī)參加社會保險(xiǎn)、違規(guī)辦理社會保險(xiǎn)、騙取社會保險(xiǎn)待遇的嚴(yán)重失信行為，縣級以上地方人力資源社會保障部門將其列入社會保險(xiǎn)嚴(yán)重失信人名單。
2、參保繳費(fèi)無保障
找公司“掛靠”，自己要多交一份“掛靠費(fèi)”（美其名曰“服務(wù)費(fèi)”）。由于和“掛靠”公司并不存在事實(shí)的勞動關(guān)系，不僅享受不了工資、福利等待遇，如果真出事，《勞動法》也保護(hù)不了你。
3、“掛靠公司”不靠譜
一些公司打著社保“掛靠”的幌子實(shí)施詐騙行為，收錢后出具假的社保繳費(fèi)憑據(jù)，實(shí)際并沒有辦理社保。有的公司會先交幾個月社保費(fèi)獲取信任，最后卷款跑路，盲目地信任這些公司給你畫的“大餅”，小心人財(cái)兩空！
